擴(kuò)容、改革。沉寂已久的稅優(yōu)健康險迎來新動向。

7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱《通知》），將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險，推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障。

第一財(cái)經(jīng)從國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人處了解到，此次最大的變化就是險種的擴(kuò)大。“從原來的只有一個醫(yī)療險，到現(xiàn)在把長期護(hù)理和疾病險都放進(jìn)去了，可以說所有的主流商業(yè)健康保險都有。”

(資料圖片僅供參考)

上述負(fù)責(zé)人對記者表示，前期國家金融監(jiān)督管理總局已初步選定了幾家公司，確保8月1日首批產(chǎn)品按時上線。“我們前期已經(jīng)對這幾家保險公司進(jìn)行了指導(dǎo)，按照今天的通知要求，已經(jīng)初步完成了一系列產(chǎn)品設(shè)計(jì)。”

記者從相關(guān)險企處了解到，中國人壽、人保健康、太保健康、平安健康、太平洋人壽等5家險企將推出首批產(chǎn)品。

產(chǎn)品范圍擴(kuò)大

稅優(yōu)健康險，是一款可以享受個人稅收優(yōu)惠政策的健康保險。個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前扣除。

為推動稅優(yōu)政策惠及更多人民群眾，去年末，原銀保監(jiān)會就曾發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》，擬進(jìn)一步擴(kuò)大個人所得稅優(yōu)惠政策適用的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍，同時放寬對相關(guān)產(chǎn)品形態(tài)、定價、經(jīng)營等方面限制。

從最新《通知》來看，此次改革內(nèi)容豐富。最重要的一項(xiàng)改革，是將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，充分考慮消費(fèi)者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容均交給市場主體。

其中，《通知》規(guī)定，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護(hù)理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

“我們希望利用稅優(yōu)政策，把醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險做起來。同時，稅優(yōu)長期護(hù)理保險允許在互聯(lián)網(wǎng)上銷售。”國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示。

另一項(xiàng)改革重點(diǎn)，則是對既往癥進(jìn)行了調(diào)整。《通知》明確，對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往癥病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險，不受此要求限制。

此外，《通知》擴(kuò)大了產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女、父母投保。

賠付率有最低要求

值得注意的是，此次改革也對產(chǎn)品的賠付率提出要求。

《通知》明確，醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議。

“潛臺詞就是說，我們認(rèn)為整體稅優(yōu)醫(yī)療保險產(chǎn)品的賠付率不能低于65%，我們對賠付率有一定要求。我們了解到，目前市場主流的百萬醫(yī)療險綜合賠付率大概在50%左右，達(dá)不到60%，我們還是要求比較高的。”國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱。

按照《通知》規(guī)定，可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的人身保險公司應(yīng)符合：上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。

按照上述標(biāo)準(zhǔn)測算，目前市場符合條件、可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的險企大概在40家左右。

破解“叫好不叫座”難題

作為我國多層次醫(yī)保體系的組成部分，稅優(yōu)健康險發(fā)展受到業(yè)內(nèi)關(guān)注。

黨的二十大報告明確提出“促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接”“建立長期護(hù)理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險”。

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國。購買適用稅優(yōu)健康險允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

作為我國首個享有稅收優(yōu)惠政策支持的個人商業(yè)健康險產(chǎn)品，稅優(yōu)健康險曾被寄予厚望，但卻面臨著“叫好不叫座”的尷尬。

“2017年推廣到全國以后，政策取得了一定效果，但和我們的預(yù)期還有一定偏差。”上述負(fù)責(zé)人指出。

在他看來，主要原因涉及幾個方面：一是，上一輪的產(chǎn)品主要以醫(yī)療型為主，但醫(yī)療險對年輕人來說又用不了那么多保費(fèi)，2400元每年限額可能用不足，但對于老年人來說，額度又不夠用；二是標(biāo)準(zhǔn)條款的問題，所有公司經(jīng)營稅優(yōu)健康險就ABC三款條款，本質(zhì)內(nèi)容差不多，公司缺乏自主性；三是，稅優(yōu)健康險要求保險公司差額返還、保本微利，一系列因素導(dǎo)致保險公司推廣稅收優(yōu)惠健康險的積極性不高；此外，抵稅手續(xù)過于復(fù)雜，大多需要單位集體投保，需要單位配合。

基于此，為用足用好商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策，國家金融監(jiān)督管理總局經(jīng)過充分調(diào)研并商會有關(guān)部門，決定擴(kuò)大適用保險產(chǎn)品范圍。

有關(guān)部門負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，接下來，國家金融監(jiān)督管理總局將指導(dǎo)人身保險公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品；督促人身保險公司提高專業(yè)能力，加大人才隊(duì)伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入，確保適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)健康發(fā)展；強(qiáng)化監(jiān)管，保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢，切實(shí)保護(hù)保險消費(fèi)者合法權(quán)益。

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